Table of Contents

Allowances: Types, Taxable and Non- Taxable Allowance for Salaried in India (తెలుగులో )

అలవెన్సులు అనేవి యజమానులు తమ ప్రాథమిక వేతనంతో పాటు తమ సిబ్బందికి అందించే ఆర్థిక ప్రయోజనాలు. కొన్ని అలవెన్సులు పూర్తిగా పన్ను విధించలేనివి, పాక్షికంగా పన్ను విధించదగినవి లేదా ప్రధాన జీతం పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి. సాధారణంగా, జీతం భత్యాలు అనేది సిబ్బంది సభ్యులకు వారి ప్రాథమిక వేతనానికి మించిన ఖర్చులను భరించడానికి అందించే ఏదైనా ఆర్థిక సహాయాన్ని సూచిస్తాయి.

అలవెన్సులు ఒక వ్యక్తి వేతనానికి జోడించబడతాయి మరియు ఆదాయపు పన్ను చట్టం ప్రకారం జీతాల నుండి వచ్చే ఆదాయం అనే శీర్షిక కింద పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి. జీతం భత్యాలకు మూడు ప్రధాన రకాలు వర్తిస్తాయిః పన్ను విధించదగినవి, పన్ను విధించనివి మరియు పాక్షికంగా పన్ను విధించదగినవి.

అలవెన్సులు ఎలా లెక్కించబడతాయి?

మీరు ఎంత ఎక్కువ అలవెన్సులు క్లెయిమ్ చేస్తే, మీ జీతం నుండి తక్కువ ఆదాయపు పన్ను నిలిపివేయబడుతుంది. మీకు అలవెన్సులు తక్కువగా లేదా లేకపోతే, మీ ఆదాయపు పన్ను నిలిపివేత పెరుగుతుంది.

భారతదేశంలో జీతం భత్యం-పన్ను విధించదగిన, పన్ను విధించని మరియు పాక్షికంగా పన్ను విధించదగిన భత్యంపాక్షికంగా పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే భత్యాలుపన్ను పరిధిలోకి రాని అలవెన్సులు:

పన్ను విధించదగిన అలవెన్సులు:

1.Dearness Allowance-డియర్ నెస్ అలవెన్స్
2.Entertainment Allowance-వినోద భత్యం
3.Overtime Allowance-ఓవర్ టైమ్ అలవెన్స్
4.City compensatory allowance-నగర పరిహార భత్యం
5.Interim Allowance-మధ్యంతర భత్యం
6.Project Allowance-ప్రాజెక్ట్ అలవెన్స్
7.Tiffin/meals allowance-టిఫిన్/భోజన భత్యం
8.Uniform allowance-ఏకరీతి భత్యం
9.Cash allowance-నగదు భత్యం
10.Non-practicing allowance-సాధన చేయని భత్యం
11.Warden allowance-వార్డెన్ భత్యం
12.Servant allowance-సేవకుల భత్యం

పాక్షికంగా-పన్ను విధించదగిన అలవెన్సులు:

HRA except when it qualified as exempt under Section 10(సెక్షన్ 10 కింద మినహాయింపుగా అర్హత సాధించినప్పుడు తప్ప సర్వెంట్ అలవెన్స్ హెచ్ఆర్ఏ)
Fixed medical allowance (స్థిర వైద్య భత్యం)
Special allowance (ప్రత్యేక భత్యం)
Conveyance allowance above Rs. 19,200 per annum under section 10 (14) (ii) of income tax act (రవాణా భత్యం రూ. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 10 (14) (ii) కింద సంవత్సరానికి 19,200 రూపాయలు)
Education Allowance (విద్యా భత్యం)
Leave Travel Allowance (సెలవు ప్రయాణ భత్యం)

నాన్-టాక్సబుల్ అలవెన్సులు:

Payments to government employees posted abroad (విదేశాల్లో విధులు నిర్వర్తిస్తున్న ప్రభుత్వ ఉద్యోగులకు వేతనాలు)
Allowance for UN employees (ఐక్యరాజ్యసమితి ఉద్యోగులకు అలవెన్స్)
Sumptuary allowance paid to judges of Supreme Court and High Courts (సుప్రీంకోర్టు, హైకోర్టుల న్యాయమూర్తులకు చెల్లించే వేతన భత్యం)
Compensatory allowance paid to judges of Supreme Court and High Courts (సుప్రీంకోర్టు, హైకోర్టుల న్యాయమూర్తులకు చెల్లించే పరిహార భత్యం)

భారతదేశంలో పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే అలవెన్సులు:

1.Dearness Allowance-డియర్ నెస్ అలవెన్స్:

ద్రవ్యోల్బణం యొక్క ప్రభావాలను ఎదుర్కోవడానికి, ప్రభుత్వం తన పదవీ విరమణ చేసిన వారికి మరియు ఉద్యోగులకు డియర్‌నెస్ అలవెన్స్ ఇస్తుంది. పెరుగుతున్న ఖర్చులతో ప్రభుత్వ సిబ్బందికి సహాయం చేయడానికి, వారి సమర్థవంతమైన జీతాలను నిరంతరం పెంచడం అవసరం. ద్రవ్యోల్బణం రేటును తగ్గించడానికి ప్రభుత్వం అనేక చర్యలు తీసుకుంది, అయితే ధరలు మార్కెట్ దిశను అనుసరిస్తున్నందున దాని ప్రయత్నాలు కొంతవరకు మాత్రమే విజయవంతమయ్యాయి.

అందువల్ల ప్రభుత్వం తన కార్మికులను ద్రవ్యోల్బణం యొక్క హానికరమైన ప్రభావాల నుండి రక్షించడం అత్యవసరం. ద్రవ్యోల్బణం ప్రభావం భిన్నంగా ఉన్నందున, డియర్‌నెస్ అలవెన్స్ ఉద్యోగి స్థానం ఆధారంగా నిర్ణయించబడుతుంది. ఫలితంగా, ఒక వ్యక్తి అర్బన్, సెమీ అర్బన్ లేదా గ్రామీణ రంగాలలో పని చేస్తున్నాడా అనేదానిపై ఆధారపడి, వారి DA హెచ్చుతగ్గులకు గురవుతుంది.

COVID-19 వ్యాప్తి కారణంగా జాతీయ ప్రభుత్వం DA పెంపును పాజ్ చేసింది. అయితే ఇటీవలి సమాచారం ప్రకారం, కేంద్ర ప్రభుత్వ ఉద్యోగులు డియర్ అలవెన్స్‌లో బకాయిలు పొందేందుకు అర్హులు.

2. వినోదం కోసం భత్యం:

అతిథులకు ఆతిథ్యం అందించడానికి సంబంధించిన ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి ఉద్యోగులు వినోద భత్యాన్ని పొందుతారు. ప్రైవేట్ రంగంలోని ఉద్యోగులందరూ భత్యానికి పూర్తి బాధ్యత వహిస్తారు. సెక్షన్ 16(ii) ప్రభుత్వ ఉద్యోగులను దీని నుండి మినహాయింపు కోరేందుకు అనుమతిస్తుంది, అయితే మినహాయింపు మొత్తం కింది వాటిలో అతి తక్కువకు పరిమితం చేయబడింది:

(ఎ) స్థూల చెల్లింపులో 20%; అన్ని ఇతర పెర్క్‌లు, అలవెన్సులు మరియు బోనస్‌లు చేర్చబడలేదు.
(బి) వినోదం కోసం నిజమైన భత్యం
(సి) ఐదు వేల రూపాయలు

3. ఓవర్ టైం కోసం భత్యం:

కంపెనీ నిర్ణయించిన ఆపరేటింగ్ గంటల కంటే స్థిరంగా ఎక్కువ గంటలు పనిచేసే ఉద్యోగులు ఓవర్‌టైమ్ పరిహారం పొందేందుకు అర్హులు. ఉద్యోగి పొందే అటువంటి ప్రయోజనం ఏదైనా పూర్తి పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.

4. సిటీ వర్క్ కోసం పరిహారం:

మెట్రోపాలిటన్ స్థానాల్లో తులనాత్మకంగా అధిక జీవన వ్యయాన్ని భర్తీ చేయడానికి కొన్ని సంస్థలు తమ ఉద్యోగులకు సిటీ కాంపెన్సేటరీ అలవెన్స్ (CCA)ని అందిస్తాయి.

5. తాత్కాలిక చెల్లింపు:

మధ్యంతర భత్యం అనేది యజమాని తుది భత్యానికి బదులుగా అందించేది. అన్ని పన్నులు మధ్యంతర భత్యానికి వర్తిస్తాయి.

6. ప్రాజెక్టులకు నిధులు:

ప్రాజెక్ట్ అలవెన్స్ అనేది ఒక నిర్దిష్ట ప్రాజెక్ట్ యొక్క ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి ఒక వ్యాపారం తన కార్మికులకు ఇచ్చే పూర్తిగా పన్ను విధించబడిన స్టైఫండ్.

7. భోజనం/టిఫిన్ భత్యం:

యజమానులు అప్పుడప్పుడు తమ సిబ్బందికి టిఫిన్/భోజన భత్యాలను అందిస్తారు, ఇవి పూర్తిగా పన్ను పరిధిలోకి వస్తాయి.

8. సమానమైన స్టైఫండ్:

ఉద్యోగి తమ విధులు చేస్తున్నప్పుడు ధరించే యూనిఫాం కొనుగోలు మరియు నిర్వహణ కోసం యజమాని ఒక ఉద్యోగికి అందించే భత్యాన్ని యూనిఫాం అలవెన్స్ అంటారు.

9. నగదు కోసం భత్యం:

సెలవులు, వివాహం మరియు అలాంటి ఇతర ఈవెంట్‌లకు సంబంధించిన ఖర్చుల కోసం వారి యజమాని నుండి ఉద్యోగుల నగదు భత్యం పూర్తిగా పన్ను విధించబడుతుంది.

10. అభ్యాసం చేయని వారికి భత్యం:

వివిధ ల్యాబొరేటరీలు లేదా వైద్య సంస్థలతో అనుబంధంగా ఉన్న క్లినిక్‌లలో చేరిన వైద్యుడికి ఏదైనా నాన్-ప్రాక్టీస్ అలవెన్స్ ఇవ్వబడితే అది పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.

11. వార్డర్లకు భత్యం:

ఒక ఉద్యోగి స్టైఫండ్‌ను ఒక విద్యా సదుపాయం యొక్క వార్డెన్‌గా లేదా కీపర్‌గా పని చేసే వారికి యజమాని చెల్లించినట్లయితే అది పూర్తిగా పన్ను పరిధిలోకి వస్తుంది.

12. సేవకులకు భత్యం:

సేవకుడిని ఉపయోగించినందుకు యజమాని ఒక ఉద్యోగికి చెల్లించే భత్యంపై పన్ను విధించబడుతుంది.

భారతదేశం యొక్క పాక్షికంగా పన్ను విధించదగిన అలవెన్సులు:

1. హౌస్ రెంట్ అలవెన్స్ (HRA) అనేది సెక్షన్ 10 ప్రకారం మినహాయింపుగా అర్హత పొందితే తప్ప, జీవన వ్యయాలకు సహాయం చేయడానికి యజమానులు ఉద్యోగులకు అందించే ప్రయోజనం. కానీ ఉద్యోగి అద్దె స్థలంలో నివసించకపోతే ఈ భత్యం పూర్తిగా పన్ను విధించబడుతుంది. సెక్షన్ 10 (13A) ప్రకారం, ఉద్యోగులు వారి నివాస అద్దె భత్యాన్ని తీసివేయవచ్చు:

ఒక వ్యక్తి యజమాని నుండి వాస్తవ HRAని అందుకుంటాడు.
ఢిల్లీ, ముంబై, చెన్నై లేదా బెంగళూరు వంటి మెట్రోపాలిటన్ ప్రాంతాలలో, ఉద్యోగి వాస్తవానికి చెల్లించే అద్దె మొత్తం వారి మూల వేతనంలో 50% వరకు ఉండాలి.
మెట్రో ప్రాంతాల్లో నివసించని వారికి కనీస వేతనంలో 40%.
వార్షిక అద్దె వార్షిక జీతంలో 10% మించి ఉంటుంది.

2. వైద్య ఖర్చుల కోసం నిర్ణీత మొత్తం:
ఇది ఒక ఉద్యోగి లేదా వారి కుటుంబ సభ్యుడు అనారోగ్యానికి గురైతే వైద్య ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి యజమాని చెల్లించే చెల్లింపు. మొత్తం రూ.కి చేరితే పన్ను విధించబడుతుంది. సంవత్సరానికి 15,000.

3. ప్రత్యేక పరిహారం:

సెక్షన్ 14 (i)లో పేర్కొన్న పనిని నిర్వహించడానికి బదులుగా ఒక ఉద్యోగి ప్రత్యేక భత్యాన్ని అందుకుంటారు. ఈ స్టైపెండ్‌పై పాక్షికంగా పన్ను విధించబడుతుంది మరియు ఇది పర్క్విజిట్‌గా అర్హత పొందదు.

4. రవాణా భత్యం: రూ. ఆదాయపు పన్ను చట్టం సెక్షన్ 10 (14) (ii) కింద సంవత్సరానికి 19,200
ఉద్యోగులకు నెలకు రూ. 1,600 (లేదా సంవత్సరానికి రూ. 19,200) ఇంటి నుండి కార్యాలయానికి మరియు తిరిగి వెళ్లడానికి అయ్యే ఖర్చు. అంతకు మించి మరియు అంతకు మించి ఏదైనా పన్ను విధించబడుతుంది.

5. విద్య కోసం భత్యం:ఇది ఉద్యోగి పిల్లల చదువుకు యజమాని అందించే మొత్తం. రూ. నెలవారీ పరిమితిని మించిన ఖర్చు. ఒక బిడ్డకు 100, గరిష్టంగా ఇద్దరు పిల్లల వరకు, పన్ను విధించబడుతుంది.

6. లీవ్ ట్రావెల్ కోసం భత్యం:భారతదేశంలో ఎక్కడికైనా ప్రయాణించడానికి లీవ్ ట్రావెల్ అలవెన్స్ (LTA)కి అర్హులు. ఛార్జీల ధరలో కొంత భాగం మినహాయించబడుతుంది మరియు ఏదైనా మిగిలిన మొత్తం పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.

భారతీయ నాన్-టాక్సబుల్ అలవెన్సులు:

1. విదేశాల్లో ఉన్న ప్రభుత్వ ఉద్యోగులకు పరిహారం:
భారతదేశం వెలుపల సేవలు చేసినందుకు ప్రభుత్వ ఉద్యోగులు చెల్లింపుగా చెల్లించే ఏ మొత్తానికి పన్ను విధించబడదు.

2. UN ఉద్యోగుల భత్యం:

యునైటెడ్ నేషన్స్ ఆర్గనైజేషన్ (UNO) నుండి ఉద్యోగుల ప్రయోజనాలు పూర్తిగా మినహాయించబడ్డాయి.

3. న్యాయమూర్తులు పొందే సంప్చ్యురీ భత్యం:

సుప్రీంకోర్టు మరియు హైకోర్టు న్యాయమూర్తులకు ఇచ్చే అలవెన్సులకు పన్ను వర్తించదు. ఈ ప్రయోజనాలకు పెట్టబడిన పేరు సంప్చువరీ అలవెన్సులు.

4. న్యాయమూర్తుల పరిహార భత్యం:

సుప్రీంకోర్టు మరియు హైకోర్టు న్యాయమూర్తులు స్వీకరించే పరిహారం చెల్లింపులకు పన్నులు వర్తించవు.

ప్రశ్నలు -జవాబులు:

1.భత్యం రీయింబర్స్‌మెంట్‌కి భిన్నంగా ఏమి చేస్తుంది?

సారాంశంలో, ఉద్యోగి యొక్క భత్యాలు అతని ఉద్యోగ సమయంలో అతను కలిగి ఉన్న ఏవైనా ఖర్చులకు సహాయం చేయడానికి అతని చెల్లింపు ప్యాకేజీలో చేర్చబడ్డాయి. ఒక ఉద్యోగి తన స్వంత కారును పని చేయడానికి డ్రైవ్ చేస్తే, ఈ సందర్భంలో రవాణా భత్యం కోసం సంస్థ చెల్లిస్తుంది, అయితే రీయింబర్స్‌మెంట్ అనేది ఉద్యోగికి చెల్లించే ఖర్చు. ఉద్యోగి ఆదాయానికి మించి చెల్లింపులు ఎప్పుడూ జరగవు; బదులుగా, అవి ఎల్లప్పుడూ వ్యాపార ఖర్చులతో ముడిపడి ఉంటాయి. ఫలితంగా, రీయింబర్స్‌మెంట్ పూర్తిగా పన్ను రహితంగా ఉంటుంది.