1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం గణనీయమైన సంస్కరణలను తీసుకువచ్చింది, వాటిలో ప్రస్తుత పన్ను విధానంతో పాటు కొత్త పన్ను విధానాన్ని ప్రవేశపెట్టడం కూడా ఉంది. పాత పన్ను విధానం అనేక రకాల తగ్గింపులు మరియు మినహాయింపులను అందిస్తుంది, అయితే కొత్త వ్యవస్థ తక్కువ రేట్లతో కానీ తక్కువ తగ్గింపులతో సరళీకృత పన్ను స్లాబ్‌లను కలిగి ఉంది. పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ ఆర్థిక ప్రణాళిక గురించి సమాచారంతో కూడిన ఎంపికలు చేసుకోవడానికి ఈ విధానాల మధ్య ఉన్న కీలక తేడాలను అర్థం చేసుకోవడం చాలా అవసరం.

పన్ను నియంత్రణ వివరాలు: 📜

పాత పన్ను చట్టం మరియు కొత్త దాని మధ్య సమగ్ర పోలిక.కొత్త పన్ను చట్టం 2026కి సమగ్ర మార్గదర్శి: కీలక మార్పులు మరియు అమలు.పాత చట్టం: 298 విభాగాలు, 23 అధ్యాయాలు మరియు 14 షెడ్యూల్‌లను కలిగి ఉంది.

పాత పన్ను చట్టం: వివరణాత్మక విభజన 📜

విభాగాలు (298 విభాగాలు):

పాత పన్ను చట్టంలోని ప్రతి విభాగం పన్నుల యొక్క నిర్దిష్ట అంశాలను ప్రస్తావిస్తుంది. ఇందులో నిర్వచనాలు, పన్ను రేట్లు, తగ్గింపులు, మినహాయింపులు, విధానాలు, జరిమానాలు మరియు మరిన్ని ఉన్నాయి. ఈ విభాగాలు పన్ను చట్టం యొక్క నిర్మాణ విభాగాలు, పన్ను చెల్లింపుదారులు మరియు పన్ను అధికారులకు వివరణాత్మక మార్గదర్శకాలు మరియు నియమాలను అందిస్తాయి.

అధ్యాయాలు (23 అధ్యాయాలు):

చట్టాన్ని నావిగేట్ చేయడాన్ని సులభతరం చేస్తూ అధ్యాయాలు విభాగాలను ఒకదానితో ఒకటి సముచితంగా సమూహపరుస్తాయి. ఉదాహరణకు:

1. **అధ్యాయం 1: సాధారణ నిర్వచనాలు మరియు సూత్రాలు**
– ఈ అధ్యాయంలో ముఖ్యమైన నిర్వచనాలు, మార్గదర్శక సూత్రాలు మరియు పన్ను చట్టం యొక్క పరిధి ఉన్నాయి. ఇది మిగిలిన చట్టాన్ని అర్థం చేసుకోవడానికి పునాది వేస్తుంది.

2. **అధ్యాయం 2: ఆదాయపు పన్ను రేట్లు మరియు పరిమితులు**
– వ్యక్తులు, HUFలు (హిందూ అవిభక్త కుటుంబాలు) మరియు కంపెనీలతో సహా వివిధ వర్గాల పన్ను చెల్లింపుదారులకు వివిధ ఆదాయపు పన్ను రేట్లు మరియు పరిమితులను వివరిస్తుంది.

3. **అధ్యాయం 3: తగ్గింపులు మరియు మినహాయింపులు**
– వైద్య ఖర్చులు, విద్యా ఖర్చులు, గృహ రుణాలు మరియు దాతృత్వ విరాళాలను కవర్ చేస్తూ పన్ను చెల్లింపుదారులకు అందుబాటులో ఉన్న వివిధ తగ్గింపులు మరియు మినహాయింపులను వివరిస్తుంది.

4. **అధ్యాయం 4: పన్ను రిటర్న్ దాఖలు విధానాలు**
– అవసరమైన డాక్యుమెంటేషన్, గడువులు మరియు విధానాలతో సహా పన్ను రిటర్న్‌లను దాఖలు చేయడానికి మార్గదర్శకాలను అందిస్తుంది.

5. **అధ్యాయం 5: మూల్యాంకనం మరియు పునఃఅంచనా**
– పన్ను రిటర్న్‌లను అంచనా వేయడం మరియు తిరిగి అంచనా వేయడం కోసం ప్రక్రియలను కవర్ చేస్తుంది, వీటిలో కాలక్రమాలు, పాల్గొన్న అధికారులు మరియు తిరిగి అంచనా వేయగల పరిస్థితులు ఉంటాయి.

6. **అధ్యాయం 6: పన్ను చెల్లింపు మరియు వసూలు**
– గడువులు, ఆలస్య చెల్లింపులకు జరిమానాలు మరియు అమలు చర్యలతో సహా పన్నుల చెల్లింపు మరియు వసూలు కోసం పద్ధతులు మరియు విధానాలను వివరిస్తుంది.

7. **అధ్యాయం 7: జరిమానాలు మరియు ప్రాసిక్యూషన్లు**
– పన్ను సంబంధిత నేరాలకు సంబంధించిన జరిమానాలను వివరిస్తుంది, ఉదాహరణకు పాటించకపోవడం, ఎగవేత మరియు మోసం. ఇది తీవ్రమైన నేరాలకు ప్రాసిక్యూషన్ ప్రక్రియను కూడా వివరిస్తుంది.

8. **అధ్యాయం 8: అప్పీళ్లు మరియు సవరణలు**
– పన్ను అసెస్‌మెంట్‌లు మరియు ఆదేశాలకు వ్యతిరేకంగా అప్పీళ్లను దాఖలు చేయడానికి మరియు సవరణలను కోరడానికి విధానాలను అందిస్తుంది. ఇందులో ప్రక్రియలో పాల్గొన్న కాలక్రమాలు మరియు అధికారులు ఉంటారు.

9. **అధ్యాయం 9: ముందస్తు పన్ను మరియు మూలం వద్ద తగ్గించబడిన పన్ను (TDS)**
– ముందస్తు పన్ను చెల్లించడానికి మరియు మూలం వద్ద పన్నును తగ్గించడానికి నియమాలు మరియు విధానాలను వివరిస్తుంది. ఇది TDSను లెక్కించడానికి మరియు నివేదించడానికి మార్గదర్శకాలను కలిగి ఉంటుంది.

10. **అధ్యాయం 10: వాపసులు**
– అర్హత ప్రమాణాలు, దరఖాస్తు ప్రక్రియలు మరియు వాపసులను స్వీకరించడానికి కాలక్రమాలతో సహా పన్ను వాపసులను క్లెయిమ్ చేయడానికి విధానాలను వివరిస్తుంది.

11. **అధ్యాయం 11: అంతర్జాతీయ పన్ను**
– బదిలీ ధర, పన్ను ఒప్పందాలు మరియు సరిహద్దు లావాదేవీలతో సహా అంతర్జాతీయ పన్నుకు సంబంధించిన నియమాలు మరియు నిబంధనలను కవర్ చేస్తుంది.

12. **అధ్యాయం 12: నివాసితులు కానివారికి ప్రత్యేక నిబంధనలు**
– పన్ను విధించదగిన ఆదాయ గణన మరియు రిపోర్టింగ్ అవసరాలతో సహా నివాసితులు కానివారికి నిర్దిష్ట పన్ను నియమాలు మరియు మినహాయింపులను అందిస్తుంది.

13. **అధ్యాయం 13: పన్ను ప్రోత్సాహకాలు మరియు ఉపశమనాలు**
– స్టార్టప్‌లు, పెట్టుబడులు మరియు కొన్ని ఆర్థిక కార్యకలాపాల వంటి పన్ను చెల్లింపుదారులకు అందుబాటులో ఉన్న వివిధ పన్ను ప్రోత్సాహకాలు మరియు ఉపశమనాలను వివరిస్తుంది.

14. **అధ్యాయం 14: పరిపాలనా అధికారాలు మరియు అధికారులు**
– పన్ను అధికారుల అధికారాలు మరియు బాధ్యతలను వివరిస్తుంది, వాటిలో పన్ను అమలు కోసం ఆస్తులను తనిఖీ చేయడం, శోధించడం మరియు స్వాధీనం చేసుకునే అధికారం ఉంటుంది.

15. **అధ్యాయం 15: రికార్డ్ కీపింగ్ మరియు ఆడిట్**
– ఖచ్చితమైన మరియు పూర్తి రికార్డులను నిర్వహించడానికి అవసరాలను, అలాగే పన్ను ఆడిట్‌లను నిర్వహించడానికి విధానాలను వివరిస్తుంది.

16. **అధ్యాయం 16: ప్రత్యేక ఆర్థిక మండలాలు (SEZ)**
– పెట్టుబడి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాలను ప్రోత్సహించడానికి ప్రత్యేక ఆర్థిక మండలాల్లో పనిచేసే వ్యాపారాలకు పన్ను ప్రోత్సాహకాలు, మినహాయింపులు మరియు నిర్దిష్ట నియమాలను అందిస్తుంది.

17. **అధ్యాయం 17: ఆస్తులు మరియు మూలధన లాభాల బదిలీ**
– మినహాయింపులు, గణన పద్ధతులు మరియు రిపోర్టింగ్ అవసరాలతో సహా ఆస్తి బదిలీలు మరియు మూలధన లాభాల యొక్క పన్ను చికిత్సను వివరిస్తుంది.

18. **అధ్యాయం 18: ట్రస్టులు మరియు దాతృత్వ సంస్థలు**
– ట్రస్టులు, దాతృత్వ సంస్థలు మరియు లాభాపేక్షలేని సంస్థల కోసం పన్ను నియమాలను వివరిస్తుంది, రిజిస్ట్రేషన్, సమ్మతి మరియు పన్ను ప్రయోజనాలు సహా.

19. **అధ్యాయం 19: పన్నును నిలిపివేస్తే**
– వడ్డీ, డివిడెండ్‌లు మరియు రాయల్టీలు వంటి వివిధ రకాల చెల్లింపులపై పన్నును నిలిపివేస్తే మార్గదర్శకాలను అందిస్తుంది.

20. **అధ్యాయం 20: పన్ను అకౌంటింగ్ మరియు చెల్లింపు**
– పన్ను ఖాతాలను నిర్వహించడం, పన్ను బాధ్యతను లెక్కించడం మరియు పన్ను చెల్లింపులు చేయడం కోసం విధానాలను వివరిస్తుంది.

21. **అధ్యాయం 21: పన్ను వివాదాల పరిష్కారం**
– మధ్యవర్తిత్వం, మధ్యవర్తిత్వం మరియు పరిష్కార కమీషన్‌లతో సహా పన్ను వివాదాలను పరిష్కరించడానికి ప్రక్రియలు మరియు విధానాలను వివరిస్తుంది.

22. **అధ్యాయం 22: ఇతర నిబంధనలు**
– పరివర్తన నిబంధనలు మరియు కొన్ని లావాదేవీలకు నిర్దిష్ట నియమాలు వంటి ఇతర అధ్యాయాల పరిధిలోకి రాని వివిధ ఇతర నిబంధనలను కవర్ చేస్తుంది.

23. **అధ్యాయం 23: రద్దులు మరియు పొదుపులు**
– కొత్త పన్ను చట్టం ద్వారా రద్దు చేయబడిన నిబంధనలను మరియు పాత చట్టం ప్రకారం కొన్ని హక్కులు మరియు బాధ్యతలను రక్షించే పొదుపు నిబంధనలను జాబితా చేస్తుంది.

పాత పన్ను చట్టంలోని 14 షెడ్యూల్‌లు 📜

షెడ్యూల్ 1: మినహాయింపు పొందిన ఆదాయాల జాబితా

ఈ షెడ్యూల్ పన్ను నుండి మినహాయించబడిన వివిధ రకాల ఆదాయాలను జాబితా చేస్తుంది. ఉదాహరణలలో వ్యవసాయ ఆదాయం, ప్రభుత్వ ఉద్యోగులకు కొన్ని భత్యాలు మరియు నిర్దిష్ట గ్రాంట్లు మరియు స్కాలర్‌షిప్‌లు ఉన్నాయి.

షెడ్యూల్ 2: వివిధ ఆస్తులకు తరుగుదల రేట్లు

భవనాలు, యంత్రాలు, వాహనాలు మరియు పరికరాలు వంటి వివిధ ఆస్తులకు వివరణాత్మక తరుగుదల రేట్లను అందిస్తుంది. ఈ షెడ్యూల్ పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ ఆస్తులపై ఎంత తరుగుదల క్లెయిమ్ చేయవచ్చో నిర్ణయించడంలో సహాయపడుతుంది.

షెడ్యూల్ 3: వ్యక్తుల కోసం పన్ను స్లాబ్‌లు మరియు రేట్లు

వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులకు వారి ఆదాయ స్థాయిల ఆధారంగా వర్తించే వివిధ పన్ను స్లాబ్‌లు మరియు రేట్లను వివరిస్తుంది. ఈ షెడ్యూల్ పన్ను చెల్లింపుదారులు వారికి వర్తించే పన్ను రేట్ల గురించి తెలుసుకునేలా చేస్తుంది.

షెడ్యూల్ 4: కంపెనీలకు పన్ను స్లాబ్‌లు మరియు రేట్లు

చిన్న వ్యాపారాలు, కార్పొరేషన్లు మరియు ఇతర రకాల చట్టపరమైన సంస్థలతో సహా కంపెనీలకు పన్ను స్లాబ్‌లు మరియు రేట్లను నిర్దేశిస్తుంది. ఇది కంపెనీలు వారి పన్ను బాధ్యతలను అర్థం చేసుకోవడానికి సహాయపడుతుంది.

షెడ్యూల్ 5: తగ్గింపు పరిమితులు మరియు షరతులు

వైద్య ఖర్చులు, విద్య, గృహ రుణాలు మరియు దాతృత్వ విరాళాల కోసం తగ్గింపులు వంటి పన్ను చట్టం ప్రకారం అందుబాటులో ఉన్న వివిధ తగ్గింపులకు పరిమితులను జాబితా చేస్తుంది. ఈ తగ్గింపులకు అర్హత సాధించడానికి తప్పనిసరిగా పాటించాల్సిన షరతులను కూడా ఈ షెడ్యూల్ నిర్దేశిస్తుంది.

షెడ్యూల్ 6: పన్ను ఒప్పందాలు మరియు అంతర్జాతీయ ఒప్పందాలు

ద్వంద్వ పన్నును నివారించడానికి నియమాలు మరియు పన్ను సమాచార మార్పిడిపై ఒప్పందాలతో సహా వివిధ దేశాలతో పన్ను ఒప్పందాల నిబంధనలను సంగ్రహిస్తుంది. అంతర్జాతీయ ఆదాయం మరియు ఆస్తులు కలిగిన పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఈ షెడ్యూల్ అవసరం.

షెడ్యూల్ 7: మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాలు

స్వల్పకాలిక మరియు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు, మినహాయింపులు మరియు గణన పద్ధతులతో సహా మూలధన లాభాలు మరియు నష్టాల చికిత్సను వివరిస్తుంది. ఆస్తులను కొనుగోలు చేసి విక్రయించే పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఈ షెడ్యూల్ మార్గదర్శకాలను అందిస్తుంది.

షెడ్యూల్ 8: ప్రత్యేక ఆర్థిక మండలాలు (SEZ) ప్రోత్సాహకాలు

ప్రత్యేక ఆర్థిక మండలాల్లో పనిచేసే వ్యాపారాలకు అందుబాటులో ఉన్న పన్ను ప్రోత్సాహకాలు మరియు మినహాయింపులను వివరిస్తుంది. నియమించబడిన ప్రాంతాలలో ఆర్థిక కార్యకలాపాలు మరియు పెట్టుబడిని ప్రోత్సహించడం ఈ షెడ్యూల్ లక్ష్యం.

షెడ్యూల్ 9: పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలు మరియు పెన్షన్ ప్రణాళికలు

పదవీ విరమణ ప్రయోజనాలు మరియు పెన్షన్ ప్రణాళికలకు విరాళాల పన్ను చికిత్సపై సమాచారాన్ని అందిస్తుంది. ఈ షెడ్యూల్‌లో వివిధ పదవీ విరమణ సంబంధిత ఆదాయాలకు మినహాయింపులు మరియు తగ్గింపులు ఉన్నాయి.

షెడ్యూల్ 10: విద్య మరియు స్కాలర్‌షిప్ మినహాయింపులు

విద్యా ఖర్చులు, స్కాలర్‌షిప్‌లు మరియు ఇతర విద్యా గ్రాంట్లకు అందుబాటులో ఉన్న మినహాయింపులు మరియు తగ్గింపులను జాబితా చేస్తుంది. ఈ షెడ్యూల్ విద్యలో పెట్టుబడిని ప్రోత్సహిస్తుంది.

షెడ్యూల్ 11: విదేశీ ఆదాయం మరియు ఆస్తులు

విదేశాలలో సంపాదించిన ఆదాయం మరియు విదేశాలలో ఉన్న ఆస్తుల పన్ను చికిత్సను వివరిస్తుంది, వీటిలో రిపోర్టింగ్ అవసరాలు మరియు పన్ను క్రెడిట్‌లు ఉన్నాయి. అంతర్జాతీయ ఆర్థిక ఆసక్తులు కలిగిన పన్ను చెల్లింపుదారులకు ఈ షెడ్యూల్ చాలా ముఖ్యమైనది.

షెడ్యూల్ 12: వైద్య మరియు ఆరోగ్య సంరక్షణ తగ్గింపులు

వైద్య ఖర్చులు, ఆరోగ్య బీమా ప్రీమియంలు మరియు తీవ్రమైన వైకల్యాలు లేదా క్లిష్టమైన అనారోగ్యాలకు సంబంధించిన ఖర్చులకు అందుబాటులో ఉన్న తగ్గింపులను పేర్కొంటుంది. ఈ షెడ్యూల్ ఆరోగ్య సంబంధిత ఖర్చులకు ఆర్థిక ఉపశమనాన్ని అందిస్తుంది.

షెడ్యూల్ 13: వ్యాపారం మరియు వృత్తిపరమైన ఆదాయం

అనుమతించదగిన ఖర్చులు మరియు నిర్దిష్ట తగ్గింపులతో సహా వ్యాపారం మరియు వృత్తిపరమైన కార్యకలాపాల నుండి వచ్చే ఆదాయాన్ని లెక్కించడానికి మార్గదర్శకాలను అందిస్తుంది. ఈ షెడ్యూల్ స్వయం ఉపాధి పొందుతున్న వ్యక్తులు మరియు నిపుణులు వారి పన్ను బాధ్యతలను నిర్వహించడానికి సహాయపడుతుంది.

షెడ్యూల్ 14: రియల్ ఎస్టేట్ మరియు ఆస్తి లావాదేవీలు

రియల్ ఎస్టేట్ లావాదేవీల పన్ను చికిత్స వివరాలను వివరిస్తుంది, ఆస్తి అమ్మకాల నుండి వచ్చే లాభాలు, అద్దె ఆదాయం మరియు ఆస్తి సంబంధిత ఖర్చులకు తగ్గింపులు కూడా ఇందులో ఉన్నాయి. ఈ షెడ్యూల్ రియల్ ఎస్టేట్‌లో పాల్గొన్న పన్ను చెల్లింపుదారులకు స్పష్టతను అందిస్తుంది.

కొత్త చట్టం: 536 విభాగాలు, 23 అధ్యాయాలు మరియు 16 షెడ్యూల్‌లకు విస్తరించబడింది, 622 పేజీలను విస్తరించింది. ఈ విస్తరణ కొత్త చట్టంలోని విభాగాలు మరియు షెడ్యూల్‌ల సంఖ్యలో గణనీయమైన పెరుగుదలను సూచిస్తుంది, ఇది మరింత వివరణాత్మక మరియు సమగ్ర కవరేజీని ప్రతిబింబిస్తుంది.

అమలు తేదీ: 📅
కొత్త చట్టం ఏప్రిల్ 1, 2026 నుండి అమల్లోకి వస్తుంది.